Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат
ИП может применять ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН.
ООО может применять ОСНО, УСН, ЕНВД
Действие 2. Рассчитайте суммы налоговых обязательств для каждой системы налогообложения.
Если вы ИП, то, помимо налогов, платите страховые взносы за себя, независимо от суммы полученных доходов. Что важно знать про страховые взносы: если ИП не имеет сотрудников, то в 2017 году сумма страховых взносов составит 27.990 +1% с суммы, превышающей 300 000 рублей.
Если есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.
Если вы зарегистрировались в течение года, например, работаете неполных 12 месяцев, а 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваете не в полном размере, а в зависимости от количества проработанных полных месяцев и дней в неполном месяце в отчетном году.
При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов – разный.
Действие 3: Кроме суммы налоговых обязательств, при выборе системы налогообложения примите во внимание другие факторы, например, сложность отчетности, частоту налоговых платежей.
Действие 4: Переходим на выбранный налоговый режим.
Если вы решили применять ОСНО, то никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не надо, данная система присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП. Другими словами, если вы не подавали уведомлений и заявлений о переходе на УСН, ПСН или ЕНВД, то работаете на ОСНО.
Если вы только регистрируете ИП или ООО, то уведомление на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Если работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только с начала 2018 года при условии, что заявление подали до 31 декабря текущего года.
Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган, и в течение 5 дней вам выдадут уведомление. Заявление возможно подать сразу с регистрацией ИП или ООО.
Для перехода на ПСН подаете заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы, и в течение 5 дней получаете уведомление. Патент выдается на срок до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, вы получили патент, который действует с 1 июля, срок его закончится 31 декабря 2017 года. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января, документы необходимо подать до конца 2017 года. Документы возможно подать сразу с регистрацией ИП.
Действие 5: Будьте аккуратны в отношении документов: это убережет вас от доначислений по налогу, штрафов и пеней.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО, важно знать следующее.
Обязательно храните и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД). Я периодически слышу от предпринимателей, например, подал заявление на УСН 6%, уведомление найти не могу, налоговая требует платить налоги по ОСНО, т. к. УСН у меня не зарегистрирован. Обязательно храните все документы о регистрации в налоговом органе.
Если передумали заниматься бизнесом, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Если вы зарегистрировали ИП и положили документы на полку, в один прекрасный день придет требование об уплате страховых взносов с пенями.
Как поменять адрес организации и не получить налоговую проверку?
Очень часто слышу от знакомых предпринимателей такую фразу: «А вот я сейчас адрес фирмы поменяю, и будет мне счастье». По этому поводу хотелось бы поделиться опытом переезда на соседнюю улицу, не то что в соседний район.
Как и во многих регионах России, начиная с марта 2017 года наши клиенты стали получать от регистрирующего органа уведомления о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, относительно местонахождения юридического лица.
Пример 1: не каждый инспектор найдет компанию по адресу.
В августе 2017 года одна из организаций обратилась к нам за помощью в оформлении документов в связи с получением требования из ФНС. Задача была простой. Юрлицу требовалось уточнить адрес до «офиса», т. е. у многих давно зарегистрированных организаций адрес прописан так: РТ, г. Казань, ул. Восстания, д.100, а должно быть так: РТ, г. Казань, ул. Восстания, д.100, офис 101.
Подготовили документы: 13-ю форму, решение участника, привели устав в соответствие с 99-ФЗ, к документам приложили оригинал договора аренды, копию свидетельства права собственности – и успешно подали документы на регистрацию.
Однако в день получения документов на сайте ИФНС увидели информацию о том, что регистрация приостановлена. В тот же день собственником было написано письмо с приложением подтверждающих документов о том, что действительно такая-то организация находится по заявленному адресу как арендатор, и направлено в канцелярию местной налоговой инспекции. Чтобы перестраховаться, мы заранее предупредили наших клиентов о том, чтобы на входной двери они повесили табличку с наименованием организации, иначе налоговая, когда придете, не найдет организацию по адресу.
Спустя несколько дней, прошедших с предполагаемой даты получения документов, по заявленному адресу пришел инспектор с проверкой. Осмотрев здание с множеством подъездов, он не стал утруждать себя поиском нужной организации, составил протокол осмотра и благополучно ушел. И как раз после ухода инспектора директор фирмы вспомнил о том, что ему нужно повесить на двери табличку с наименованием ООО.
Непонятно почему, но на следующий день по этому адресу пришел для составления протокола осмотра другой инспектор и, увидев табличку с наименованием ООО, без труда нашел нужную организацию, собственника помещения, директора и бухгалтера. Пообщавшись, составил протокол осмотра и ушел. Как позже выяснилось, с разницей в одни сутки оба протокола осмотра объекта недвижимости лежали на столе у специалиста правового отдела. Один протокол с отметкой, что данная организация не находится по данному адресу, другой протокол – с отметкой, что находится.
Однако через три недели с даты приостановки регистрации мы получили отказ в государственной регистрации. Дозваниваемся до юридического отдела, спрашиваем: почему отказ? Ведь второй инспектор нашел и собственника, и директора. На что в ИФНС заявляют, «Подайте документы еще раз». Естественно, можно было обжаловать отказ, но собственникам не хочется, по понятным причинам, этим заниматься. Подали документы повторно, и изменения зарегистрировали.
Пример 2: предупреждайте домочадцев.
Организации требовалось изменить местонахождение и перевести организацию в другой регион. Смена адреса происходила на адрес прописки директора. Подготовили документы, подали их на регистрацию почтой. Сам директор не проживал по вновь заявленному в документах адресу, хотя и был там прописан. И вот в квартиру пришел инспектор с проверкой. В самой квартире проживал родной брат заявителя. На вопросы инспектора ответил примерно следующее (позже сами в налоговой читали его объяснения): «Директор здесь не проживает уже давно, о том, что организация будет находиться по этому адресу, ничего не знает».
Естественно, компания получила отказ в регистрации. Как позже выяснилось, родной брат вовсе не был против того, чтобы на квартиру была оформлена организация, он просто не был в курсе планов предпринимателя, а того, что он наговорил инспектору, вполне хватило на формирование отказа. Повторно документы подавать не стали. Адрес поменяли по договору аренды.
Пример 3: просто приостановка и задержка сроков.
Так же, как и во втором примере, необходимо было поменять адрес организации по месту прописки директора, перенести его из Казани в Альметьевск. Подготовили документы (13-я форма, решение участника, устав, госпошлина, т. к. устав уже был приведен в соответствие с 99-ФЗ) и подали на регистрацию. В день получения документов на сайте ИФНС увидели, что регистрация приостановлена. Дополнительно подавать никаких документов и объяснений не стали ввиду отсутствия директора в городе, решили ждать ответа. Как и ожидалось, в квартиру к заявителю пришел инспектор. В квартире проживала мама директора. К счастью, она была осведомлена о планах сына и не наговорила инспектору ничего лишнего. Инспектор составил протокол, а спустя месяц с лишним изменения зарегистрировали.
